LA GESTIONE DELLA TESORERIA (a breve termine)

La gestione della tesoreria consiste nell’attività di programmazione dei flussi finanziari attivi e passivi a breve termine (fino a 3-5 mesi). Elemento fondamentale per poter procedere alla programmazione dei flussi finanziari è rappresentato dall’esistenza di una contabilità generale perfettamente in linea, cioè tenuta in tempo reale quantomeno per ciò che attiene i movimenti finanziari (incassi, pagamenti, movimenti bancari). Questa attività deve essere eseguita ogni mese; in genere tra il 15 e il 25 di ogni mese.

La gestione della tesoreria permette di determinare i seguenti dati:
• entrate aziendali nei successivi 5 mesi;
• uscite aziendali nei successivi 5 mesi;
• fabbisogno finanziario o avanzo finanziario nei successivi 5 mesi;
• strumenti di copertura del fabbisogno finanziario nei successivi 5 mesi;
• fabbisogno di linee di credito presso in sistema bancario.
L’ufficio amministrazione dovrà quindi quantificare i seguenti dati:
1. Flussi di cassa attivi della gestione operativa (incassi da clienti il cui credito non sia stato
anticipato presso banche) che si manifesteranno nel 1°, 2°, 3°, 4° e 5° mese successivo.
2. Flussi di cassa negativi della gestione operativa (uscite per pagamenti di fornitori,
dipendenti, servizi e di ogni altro fattore produttivo) che si manifesteranno nel 1°, 2°, 3°, 4°
e 5° mese successivo.
3. Flussi di cassa attivi della gestione extraoperativa (accensione di finanziamenti, cessione di
immobilizzazioni, finanziamenti e versamenti di soci a titolo di capitale, ecc.).
4. Flussi di cassa negativi della gestione extraoperativa (rimborso di finanziamenti, pagamento
canoni leasing per investimenti, pagamento oneri finanziari presso banche, ecc.).
I suddetti dati riferiti ai primi due mesi successivi, dovranno essere quantificati per settimana (o comunque suddivisi in 4 periodi per ciascun mese) in modo tale da quantificare i fabbisogni finanziari per sottoperiodi all’interno del mese. I dati riferiti al terzo, quarto e quinto mese successivo possono essere quantificati come totale mensile. I dati di cui sopra potranno essere riportati su un prospetto di questo tipo (foglio di calcolo excel) dal quale si desumeranno le informazioni finanziarie necessarie alla gestione della tesoreria.
Fai click qui per visionare un esempio di flussi a breve termine nel budget di tesoreria.

Gestione dei flussi finanziari e dei movimenti bancari giornalieri all’interno del ciclo finanziario mensile
Una volta predisposto il budget della tesoreria utilizzando lo specifico prospetto mensile, sarà utile procedere alla programmazione giornaliera dei flussi finanziari e dei movimenti bancari che dovranno essere eseguiti nel primo mese successivo. In sostanza, in un apposito prospetto (foglio di calcolo excel) dovranno simularsi tutte le operazioni di incasso, pagamento e tutte le operazioni bancarie che giorno per giorno si dovranno effettuare. Tale prospetto consente di pianificare gli spostamenti di risorse tra le varie banche al fine di procedere con i pagamenti previsti presso ciascuna di esse.